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Hoy veremos qué el ITP, impuesto de transmisiones patrimoniales, cuándo hay que pagarlo y quién tiene que pagarlo.
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¿Qué es el ITP?
ITP es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en España. Es un impuesto que se aplica a la compraventa de bienes inmuebles que no sean nuevos y a ciertos actos jurídicos documentados, como la constitución de hipotecas o la emisión de facturas. En el caso de que sea un vivienda nueva, el impuesto a aplicar es el IVA y no el ITP.
¿Cuándo hay que pagar el ITP?
El ITP debe ser pagado en el momento de la transferencia de la propiedad de un bien inmueble o de la realización de un acto jurídico documentado que esté sujeto a este impuesto en España. Normalmente, el ITP se paga en el momento de la firma de la escritura pública de compraventa de un inmueble o en el momento de la inscripción del acto jurídico documentado en el Registro de la Propiedad.
¿Hay que pagar el ITP cuando vas a alquilar?
En general, el ITP no se aplica a los contratos de alquiler de bienes inmuebles en España. Sin embargo, es posible que en algunos casos específicos, como en la transmisión de la propiedad de un inmueble con posterioridad a un contrato de alquiler, se deba pagar el ITP.
¿Quién tiene que pagar el ITP?
En general, en España, el ITP es responsabilidad del comprador de un bien inmueble o del contratante en un acto jurídico documentado que esté sujeto a este impuesto. Sin embargo, en algunos casos específicos, como en la transmisión de bienes por herencia, la responsabilidad de pagar el ITP puede recaer sobre los herederos. Es importante consultar a un asesor fiscal o a un abogado para determinar con certeza quién es el responsable de pagar el ITP en cada situación particular.
¿Cuánto es el impuesto de transmisiones patrimoniales?
En el ITP hay dos puntos muy importantes:
- El tipo del impuesto, que depende de cada comunidad autónoma y varía mucho entre ellas, entre un 6 y un 11%, para viviendas. Vea aquí los tipos de ITP por comunidades autónomas. Existen tipos reducidos que conviene conocer por si le son aplicables.
- El valor del inmueble sobre el que se calcula el ITP o base imponible. Atención: el ITP no se calcula siempre sobre el precio de compra sino sobre el mayor de estos valores: el precio de compra o el valor de referencia que el Catastro da a ese inmueble.
Tipos de ITP para inmuebles y para vivienda habitual, estos son los porcentajes de referencia:
| TIPOS DE ITP Y AJD PARA TRANSMISIÓN DE INMUEBLES, en 2022 | ||
|---|---|---|
| CCAA | ITP Tipo general | Tipo AJD |
| Galicia | 9% | 1,5% |
| C. Madrid | 6% | 0,75% |
| Murcia | 8% | 1,5% |
¿Sobre qué importe se calcula el ITP?
El cálculo del ITP se basa en el valor de transmisión de un bien inmueble o de un acto jurídico documentado sujeto a este impuesto en España. Este valor se determina en función del precio pactado entre las partes o, en su defecto, en función del valor de mercado del bien o del acto.
Hasta ahora en el caso de la compraventa de un bien inmueble, por ejemplo, el valor de transmisión era normalmente el precio de compra acordado entre las partes. Sin embargo, desde el 1 de enero de 2022 a la hora de adquirir un inmueble la base de cálculo para el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) viene dada no por el precio pagado o precio real, sino por el llamado valor de referencia de mercado, salvo que el precio pagado fuera superior a este, en cuyo caso se toma el mayor. Este es un valor teórico establecido por la Dirección del catastro, calculado cada año a partir de datos “de mercado”
Cómo conocer el valor de referencia de un inmueble a efectos fiscales
La Dirección General del Catastro publica cada año una valoración de los inmuebles a efectos del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales. Si usted va a comprar un inmueble en 2023 debe consultar ese valor individualizado para su vivienda o local, para saber cuánto tendrá que pagar por el ITP.
Lo puede consultar en esta página del Catastro sobre el valor de referencia en 2023. Puede entrar identificándose con algunos datos de su DNI.
Si quiere saber más sobre el valor de referencia a efectos del ITP, pinche aquí.
Si desea consultar el valor de referencia en el ejercicio 2022, pinche aquí.
También es posible conocer el valor de referencia de fincas rústicas, tanto para 2022 como en 2023.
¿Cuándo se paga el ITP de una casa?
El ITP se debe pagar en el momento de la transferencia de la propiedad de un bien inmueble o de la realización de un acto jurídico documentado que esté sujeto a este impuesto en España. Normalmente, el ITP se paga en el momento de la firma de la escritura pública de compraventa de un inmueble o en el momento de la inscripción del acto jurídico documentado en el Registro de la Propiedad.
Comprar inmuebles con IVA y no con ITP
La compra de una vivienda de nueva construcción no está sujeta al ITP sino al IVA. El IVA es un impuesto nacional y el tipo general para la compra de vivienda es el 10%, calculado sobre el valor de compra.
También es posible en algunos casos tributar por IVA en la compra de un inmueble usado, y hay casos donde interesa hacerlo porque el comprador puede tener la posibilidad de deducirse el gasto de IVA, en función de la actividad a que destine el inmueble.
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